2023.12.2.1 Blago je dobavljeno nemškemu kupcu, ki ga iz Slovenije izvozi v tretjo državo
mag. Aleksandra Heinzer, davčna svetovalka
Kupec iz druge države članice (Nemčija), ki je hkrati davčni zavezanec v drugi državi članici (Nemčija), kupi blago od slovenskega podjetja, ki je davčni zavezanec v Sloveniji. Blago je namenjeno izvozu in je ves čas v skladišču slovenskega podjetja, od koder bo izvoženo direktnemu kupcu v tretjo državo. Izvoz bo delal kupec iz druge države članice (nemško podjetje). Kako se v tem primeru poroča Intrastat, glede na to, da fizičnega premika blaga ni, temveč je samo finančna transakcija med slovenskim in nemškim podjetjem?
Kako slovensko podjetje dokazuje oprostitev DDV, glede na to, da je blago namenjeno izvozu? Ali zadostuje izjava nemškega podjetja ali samo izvozna deklaracija ali oboje hkrati? Kako slovensko podjetje takšne račune poroča v DDV evidencah? Na nemškem računu se nemško podjetje verjetno mora sklicevati na svoje zakone za oprostitev DDV?
Uveljavljanje oprostitve plačila DDV, kadar blago izvozi kupec in dokazila
Splošno pravilo določanja kraja dobave blaga v 19. členu ZDDV-1 določa, da če se blago ne odpošilja ali prevaža, se za kraj dobave blaga šteje kraj, kjer se blago nahaja, ko se opravi dobava blaga. Nadalje prvi odstavek 20. člena ZDDV-1 določa, da kadar blago odpošlje ali odpelje dobavitelj, kupec ali tretja oseba, se za kraj dobave blaga šteje kraj, kjer se blago nahaja, ko se začne odpošiljanje ali prevoz blaga prejemniku. Če torej davčni zavezanec, ki ima sedež in je identificiran za namene DDV v Sloveniji (v nadaljevanju: slovenski davčni zavezanec), dobavi blago na ozemlju Slovenije, davčnemu zavezancu, ki ima sedež in je identificiran za…
