2018.12.2.9 DDV in DDPO evidentiranje stroškov preteklih let
DDV asistenca, mag. Aleksandra Heinzer in mag. Katja Erjavšek Malič, KER
Smo javni zavod. V letošnjem letu smo prejeli dva računa za plačilo prefakturiranih mesečnih stroškov, ki se nanašajo še na leto 2015 in 2016. Računa smo takrat zavrnili zaradi neustreznih prilog, vendar so stroški dejansko nastali. Nova računa z ustreznimi prilogami smo prejeli šele septembra letos.
1. Zanima nas, na katere konte se knjižijo omenjeni stroški in ali se lahko prenesejo med odhodke poslovnega izda letošnjega leta?
2. Ali so ti odhodki davčno priznani in kako jih upoštevamo v davčnem obračunu (DDPO)?
3. Kako evidentirati omenjena prejeta računa v DDV evidencah in ali lahko upoštevamo odbitni delež DDV za mesec september 2018?
DDV vidik
Uvodoma opozarjam, da mi vsa dejstva opisanega primera niso poznana in tako korektnega odgovora nikakor ne morem podati. Poleg tega tudi ni jasno, kakšen je razlog, da ste dopolnitev računov prejeli tako zelo pozno. Zaradi navedenega v nadaljevanju podajam elemente, ki so za rešitev problema bistveni, pri tem pa dodajam le lastno razmišljanje, ki temelji zgolj na vsebini posredovanega vprašanja in naj vam tako ne služi kot edina podlaga za sprejem kakršnihkoli odločitev, pač pa le kot pomoč pri reševanju zadevnega problema.
Skladno z 62. členom ZDDV-1 pravica do odbitka DDV nastane v trenutku, ko nastane obveznost obračuna DDV, ta pa na podlagi prvega odstavka 33. člena ZDDV-1 nastane, ko je blago dobavljeno ali so storitve opravljene. Davčni zavezanec ima pravico, da od DDV, ki ga je dolžan plačati, odbije DDV, ki ga je dolžan plačati ali ga je plačal v Sloveniji za blago ali storitve, ki mu jih je ali mu jih bo dobavil drug davčni zavezanec, če je to blago oziroma storitve uporabil oziroma jih bo uporabil za namene svojih obdavčenih transakcij (a.…
