Vsebino celotne on-line klepetalnice v pdf obliki si lahko naložite tukaj.
Slovensko podjetje - DZ, opravi krovska dela v Avstriji, nabava materiala je v Sloveniji. Dela se opravljajo končnemu potrošniku. Slovenski DZ je registriran za namene DDV v Avstriji in tam plača davek. Mi te storitve/dobave zavedemo v obrazcu DDV-O pod 14 (brez DDV, ker je na računu zaračunan 20-% tuji davek). Ali je to pravilno, potrebno?
Opravljanje gradbenih del različni strokovnjaki obravnavajo različno. Nekateri menijo, da gre za gradbene storitve, drugi, da gre za dobavo blaga z instaliranjem (od primera do primera). Ker DDV zakonodaja ne daje jasnih meril, kako naj davčni zavezanec ločuje med storitvami in dobavo blaga, lahko le upoštevamo napotke Sodišča EU, ki pojasnjuje, da je treba v vsakem posameznem primeru posebej presoditi, kateri elementi so značilni in kateri elementi so prevladujoči. Prevladujoči element mora biti določen tako, da je utemeljen z vidika povprečnega potrošnika in da se pri presoji celote upošteva, kako pomembni so elementi opravljanja storitve glede na elemente dobave blaga v vsebinskem, in ne le količinskem smislu.
Če obravnavate krovska dela kot dobavo strehe z montažo, potem je pravilno, da to evidentirate v polje 14 obračuna DDV. Če bi to transakcijo obravnavali kot gradbeno storitev, je ne bi nikamor evidentirali. Le v tem je razlika. Na izdanem računu se v nobenem primeru slovenskega DDV ne obračunava, pač pa je treba preveriti obveznosti v drugi državi članici.
Nemško podjetje z veljavno iD št. pošlje blago direktno v nemško poslovalnico slovenskega kupca s slovensko ID številko. Mi (slovensko podjetje z ID št.) prejmemo račun od nemškega dobavitelja z zaračunanim nemškim DDV. Nato pa to blago fakturiramo slovenskemu kupcu s slovensko ID št, ki je prejel blago v nemški poslovalnici in blago tudi ostane v Nemčiji. Ali je pravilno, da dobaviteljevega računa ne evidentiramo v obrazec DDV in knjige, slovenskemu kupcu pa izstavimo račun s slovenskim DDV in gre v DDV obrazec?
Glede evidentiranja prejetega računa se strinjam - se ga ne poroča v slovenske DDV evidence. Glede izdanega računa se pa z vami ne morem strinjati. Če je blago ves čas v Nemčiji in ga slovenskemu kupcu dobavite na ozemlju Nemčije, je pravilno, če mu račun izdate…
