Obračun DDV pri prodaji rabljenih vozil, ki so bila predhodno pridobljena iz EU

Prodajamo iz EU uvožena rabljena vozila, vendar imamo glede obračuna DDV nekaj konkretnih pomislekov.

Če uvozimo vozilo po 138. členu EU Direktive, kjer je bil DDV obračunan po posebni ureditvi, ga lahko po 102. členu ZDDV-1 obračunamo tudi mi. Vendar se pojavlja dilema, kako se izračuna znesek provizije, v kateri je nato zajet 22 % DDV.

Primer:

• nakupna cena vozila = 5.000 EUR

• provizija prodajalca, ki jo zaračuna na posebnem računu z izjavo o »reverse charge« = 1.000 EUR

• DMV, ki ga plačamo FURS = 120 EUR

• stroški za prevoz = 300 EUR neto + 66 EUR DDV = 366 EUR

• stroški za tehnični pregled = 70 EUR neto + 15,40 EUR DDV = 85,40 EUR

• PRODAJNA CENA = 7.000 EUR

Kako oblikovati pravilen znesek provizije za namen izračuna zneska DDV, ki ga poročamo v DDV-O?

a) Ali se od prodajne cene odbije samo nakupna cena vozila (pri kateri se prodajalec sklicuje na »second hand goods«) ali tudi provizija prodajalca (pri kateri se sklicuje na »reverse charge«)?

b) Ali se lahko od prodajne cene za izračun provizije, kot osnove za izračun DDV, odbije tudi DMV?

c) Ali se od prodajne cene pri izračunu provizije za DDV odbijejo tudi ostali stroški nabave (tj. prevoz + tehnični pregled) ali se ti stroški pripoznajo zgolj na stroškovni strani?

Prosim za konkreten izračun DDV v tem primeru. Zanima me le izračun izstopnega DDV OD PROVIZIJE, ki ga moramo mi odvesti na prihodkovni strani, ker DDV za stroške na stroškovni strani v vsakem primeru odbijamo kot vstopni DDV.

Naj omenim, da konkretni primer izračunavajo štirje računovodski servisi vsak po svoji verziji, poleg tega sem pisno vprašanje zastavila tudi na FURS, od koder sem žal dobila le pavšalno tolmačene člene zakonov in prav nobenega konkretnega odgovora.

Največja dilema je DMV, ki ga večina zvesto odbija od nabavne cene za izračun provizije, jaz pa potrebujem za to pisno potrditev, če je tak postopek pravilen.