Pojasnilo davčnega organa navajamo v celoti.
Pojasnilo DURS, št. 4230-270/2008, 13. 11. 2008
"Davčni zavezanec navaja, da je v letu 2007 prodal blago kupcu iz Skupnosti, ki v času prodaje blaga glede na podatke iz VIES sistema ni bil identificiran za namene DDV v drugi državi članici. Davčni zavezanec razpolaga z dokazili, da je blago zapustilo ozemlje Republike Slovenije (prevozni dokumenti). Kupec iz druge države članice Skupnosti je pri Davčnem uradu Ljubljana zahteval vračilo zaračunanega DDV, vendar je davčni organ z odločbo njegovo zahtevo zavrnil z utemeljitvijo, da davčni zavezanec ni upravičen do vračila DDV, ker je bil DDV nepravilno obračunan. Kupec je namreč predložil identifikacijsko številko za namene DDV iz druge države članice, kar naj bi pomenilo, da od prodaje blaga dobavitelj ne bi smel obračunati slovenskega DDV. V času po prejemu te odločbe je davčni organ države članice v kateri ima sedež davčni zavezanec kupec blaga, le temu spremenil datum identifikacije za namene DDV tako, da je veljavnost identifikacije veljavna z dnem pred trenutkom dobave blaga, od katerega je prodajalec obračunal slovenski DDV. Davčni zavezanec v zvezi z navedenim sprašuje:
- Ali lahko na podlagi novih dejstev (naknadnega popravka identifikacije za namene DDV v drugi državi članici) popravi obračunan DDV in stornira račune ter izda nove račune?
- Ali lahko popravi obračunan DDV ne glede na to, da pritožbeni postopek v zvezi z vračilom DDV še ni končan (kupec je v primeru odobritve popravka obračunanega DDV pripravljen umakniti pritožbo na 2. stopnji)?
Na vprašanji odgovarjamo:
Davčni zavezanec lahko popravi nepravilno obračunan DDV s popravkom že izdanega računa za dobavo blaga znotraj…
