Dostop v PDF obliki vam je na voljo tukaj.
Občina želi javne sanitarje zaračunavadi po simbolični ceni. Cena bi najbrž bila nižja, kot je stroškovna cena. Ali si lahko za obnovo sanitarjev in ostalih stroškov odbije DDV?
Z odgovorom vam lahko škodujem, ker ne poznam okoliščin. Preberite morda sodbo C-267/15 (Gemeente Woerden)
Smo slovenski zavezanec za DDV. Za naročnika (slovensko podjetje, identificirano za namene DDV), ki ima stalno poslovno enoto v Španiji opravljamo delo na terenu v Španiji (storitve)? To podjetje je v Španiji v procesu pridobitve identifikacijske številke za DDV, zato imajo začasno številko, ki pa ne gre skozi VIES, zaradi česa nismo mogli narediti RP-O. Na našem izdanem računu so želeli klavzulo: Reverse Charge - VAT exempt under Article 44 Directive 2006/112/EC. Ko smo jim sporočili, da ne moremo narediti RP-O, nam je njihova davčna svetovalka svetovala naslednje: predlagam, da se za marčevsko obdobje račun izloči iz poročanja in se potem vključi v aprilsko obdobje v vsa poročila in v RP-O kot popravek preteklih obdobij (pod B). Dilema: če ravnamo po navodilih davčne svetovalke kupca, v primeru navzkrižne kontrole za marec, za katerega bomo dobave poročali z zamudo v koloni B, smo v prekršku, glede na to, da v marcu še niso imeli ID za DDV? Ali naj poročamo vse dobave storitev do datuma pridobitve njihove španske ID za DDV v koloni B za mesec, v katerem bo njihova ID za DDV dejansko veljavna?
Se strinjam z vami. Če v trenutku opravljene storitve prejemnik nib il identificiran za namene DDV, menim, da ga po Izvedbeni uredbi lahko obravnavate kot osebo, ki ni davčni zavezanec..vseeno bi predlagala, da poskusite pridobiti dokazila o postopku pridobivanja ID številke v času opravljene storitve in se pogovorite z davčnim organomm preko elektronskega naslova clo.durs@gov.si, če bo kaj pomagalo. Glejte namreč b. točko prvega odstavka 18. člena Izvedbene uredbe Sveta (EU) št. 282/2011 z dne 15. marca 2011 o določitvi izvedbenih ukrepov za Direktivo 2006/112/ES o skupnem sistemu davka na dodano vrednost: (b) če prejemnik še ni prejel osebne identifikacijske številke DDV, vendar je seznanil izvajalca, da je zanjo zaprosil in izvajalec pridobi katero koli drugo dokazilo, iz katerega se lahko razbere, da je le-ta davčni zavezanec ali pravna oseba, ki ni davčni zavezanec, ki je lahko identificiran(-a) za DDV, in če z običajnimi poslovnimi varnostnimi ukrepi, kot so ukrepi v zvezi s preverjanjem identitete ali plačil, v razumni meri preveri točnost informacij, ki mu jih je poslal prejemnik.
Slovensko gostinsko podjetje nabavi material na Hrvaškem, kjer jim hrvaško podjetje obračuna hrvaški DDV. Ali kot prejemnik takšnega računa naredimo samoobdavčitev od neto vrednosti in hrvški DDV knjižimo na terjatev in ga nato kasneje zahtevamo nazaj od HR?
Če davčni zavezanec, ki ima sedež in je identificiran za namene DDV v Sloveniji, pridobi blago iz Hrvaške od prodajalca, ki je tam identificiran za namene DDV, se z vami strinjam, da mora tukaj od te pridobitve obračunati slovenski DDV na podlagi samoobdavčitve. Hrvaški prodajalec bi moral v takšnem primeru upoštevati pravila oproščene intrakomunitarne dobave blaga, ki velja v vseh državah članicah. Če (iz previdnosti) vseeno obračuna hrvaški DDV, to ni praviklno in vračilo tega DDV na Hrvaškem ne bo odobreno.
Mi (slovenski DDV zavezanec) prodamo blago kupcu iz UK in mu ga dostavimo iz Slovenije na Švedsko (pariteta DAP Švedska). UK kupec ne razpolaga s svojo SE DDV številko in nam želi predložiti SE DDV številko svoje SE hčerinske družbe. Ker nimamo kupčeve veljavne SE DDV številke, pogoj za oprostitev obračuna SI DDV ni izpolnjen, zato mu zaračunamo 22% DDV.
Se strinjam.
Turistična agencija 1 SI prejme prejeti račun od druge turistične agencije 2 SI (za organizirani aranžma izven EU), na katerem je odšteta provizija. Ali se mora za to provizijo turistična agencija 1 samoobdavčiti po stopnji 22% ali to velja samo za tiste aranžmaje, ki so organizirani v EU?
Nisem prepričana, če razumem dejansko stanje. Torej, gre za dva davčna zavezanca, ki imata sedež in sta identificirana za namene DDV v Sloveniji. Eden drugemu nudi organizacijo potovanja. Ne razumem, kakšno provizijo mu zaračuna. Prav tako ne razumem, zakaj bi prišlo do samoobdavčitve, če gre…
