Klepetalnica je v pdf obliki na voljo tukaj.
Podjetje (davčni zavezanec) kupi od dobavitelja (davčni zavezanec) telefon (22 % DDV), ki ni namenjen za poslovno rabo, ampak ga proda naprej svojemu zaposlenemu za osebno rabo. Ali sme podjetje/kupec od take nabave odbiti DDV? Ali podjetje pri nadaljnjem fakturiranju delavcu obračuna DDV ali gre za neobdavčeno promet?
V svojem vprašanju navajate, da namerava davčni zavezanec telefon nabaviti in ga zaposlenemu prodati. Če bo torej nakup namenjen nadaljnji prodaji za plačilo na ozemlju Slovenije, mora davčni zavezanec pri tej prodaji telefona obračunati DDV po splošni, 22 % stopnji DDV, pri nakupu tega telefona pa si DDV lahko odbije. To je situacija, ko davčni zavezanec od zaposlenega v zameno za telefon dejansko tudi prejme plačilo.
SKICA Berlin, Slovenski kulturni center Berlin je enota Veleposlaništva RS v Berlinu - pomaga pri organizaciji dogodkov slovenskih društev, umetnikov, itd. v Nemčiji. Ali v primeru izstavitve računa SKICE za organizacijo dogodka v Nemčiji slovenskemu društvu (ta je atipični zavezanec) le-ta mora obračunati DDV na te storitve v Sloveniji?
Ali so storitve SKICA (enota veleposlaništva Slovenije) kakorkoli oproščene DDV in njihovim prejemnikom v drugih državah ni potrebno obračunati DDV, ali jih (SKICO) obravnavamo enako kot ostale DZ in na njihove storitve obračunamo slovenski DDV?
Nisem prepričana, če razumem vase vprašanje pravilno. Torej, če želite preveriti, ali omenjena organizacija opravlja storitve v okviru svoje neodvisne ekonomske dejavnosti kot davčni zavezanec ali ne, morate to preveriti s samo organizacijo. Zgolj dejstvo, da gre za “enoto Veleposlaništva RS v Berlinu” ne daje odgovora na to vprašanje.
Zanima nas, kako se vpiše prejeti račun v KPR? Gre za prejeti račun od davčnega zavezanca iz EU za storitev rednih in izrednih nadgradenj in razvoj aplikacije - v knjigovodstvu evidentiramo kot nadgradnja osnovnih sredstev. Ali je pravilen vpis v KPR pod zap. 14 (P11), 19 (P16), 20 (P17- neodbitni del) in 21 (P18- odbitni del), ter seveda vpis v KIR?
Če ste ugotovili, da gre za storitev, katere kraj je skladno s prvim odstavkom 25. člena ZDDV-1 Slovenija, se prejeta storitev poroča na naslednji način: Evidenca odbitka DDV: davčna osnova P11, odbiti DDV P18, neodbiti DDV P17. Glede vpisovanja v polje P16 se prosim posvetujte z davčnim organom. Navodila so preveč splošna in to polje je za statistične namene. Sama razumem, da se vanj vpisujejo le nabave osnovnih sredstev, ne pa njihovo vzdrževanje in nadgradnja. Lahko se pa motim.
Paypal provizija - od nje se ne obračunava DDV v Sloveniji, kajne? Poslovni subjekt ima Paypal račun, na katerem prejema in plačuje sredstva za svoje poslovanje, pri tem mu Paypal avtomatično odbije in obračuna provizijo. Za to provizijo ne prejemamo računa. Te provizije ne enačimo s provizijami internetnih platform, kot so npr. Etsy, Stripe..., saj gre pri Paypal za bančno storitev. Drži?
Nisem še raziskovala narave njihovih storitev, zato tega z gotovostjo ne morem trditi.
Najemniku ločeno zaračunavamo za najemnino in posebej stroške najema. V našem imenu prefakturiramo stroške upravitelja, na katerem so tudi zavarovalne storitve in takse, ki so na tem računu oproščene ali neobdavčene in kot take jih tudi zaračunamo naprej. Pri oddaji DDV nam javi Opozorilo v knjigi KIR- >> Izpolnjeno samo polje P9 (vrednost oproščenih dobav brez pravice do odbitka DDV), zato DDV v poljih P14 do P26 ne sme biti obračunan. >> Bi morali za te storitve obračunati DDV?
Da bi vam lahko odgovorila na vsebinski del vprašanja, bi morala dobro poznati situacijo, predvsem pa, kdo komu kaj zaračunava, kaj je del najemnine in kaj se ločeno obračunava. Predlagam, da si v ta namen preberete pojasnilo davčnega organa št. 0920-19106/2022-2, z dne 28.12.2022.
V evidenco obračunanega DDV se račun, na katerem so postavke, ki se z DDV vidika različno obravnavajo, vpiše le enkrat, pri čemer je treba paziti, da se pravilno izpolnijo polja. Če boste izpolnili le polje P9, sistem razume, da opravljate le oproščene dobave. Če torej dobavljate tudi obdavčene dobave (obračunani DDV izkažete v poljih P14/P15..), morate davčno osnovo vpisati tudi v polje P7.
Davčni zavezanec iz ZDA nam izstavi račun za uporabo programa brez DDV in z navedbo davčne številke s predpono EU. Jasno nam je, da jo uporablja za prodajo končnim potrošnikom v EU, kar pa mi nismo, ker smo podjetje davčni zavezanec. Od prejete storitve naredimo samoobdavčitev v Sloveniji. Pri oddaji evidenc nam javi v obeh knjigah - >>V polju 'P6' je dovoljena EU država ali XI (Severna Irska).<< Kako naj pravilno ravnamo?
Če izvajalec storitve iz tretje države, se v Evidenco odbitka DDV v polje P7DS, oziroma Evidenco obračunanega DDV v polje P6DS v primeru identifikacijske številke za DDV navede tudi koda tretje države (npr. CHE123456789MWST), če pa se ne razpolaga z identifikacijsko številko za DDV ali nacionalno davčno številko izvajalca storitve, se navede le koda države izvajalca storitve (dvomestna koda države po ISO 3166). Če je torej izvajalec storitev v konkretnem primeru iz ZDA in njegove nacionalne davčne številke nimate, se v to polje vpiše le US. Polje kode države članice se pusti prazno.
Ali se v nove evidence DDV vpisujejo računi za elektronske storitve končnim potrošnikom in davčnim zavezancem v tretjih državah, ki niso obdavčeni v Sloveniji, ampak v tretjih državah?
Da, takšne račune se evidentira v polje P27 Evidence obračunanega DDV.
Posebna ureditev za OSS: ali je višina 10.000,00 EUR z DDV ali brez? Storitve iz tretjih držav: ali se vpiše njihova davčna številka in država?
Brez DDV.
Če izvajalec storitve iz tretje države, se v Evidenco odbitka DDV v polje P7DS, oziroma Evidenco obračunanega DDV v polje P6DS v primeru identifikacijske številke za DDV navede tudi koda tretje države (npr. CHE123456789MWST), če pa se ne razpolaga z identifikacijsko številko za DDV ali nacionalno davčno številko izvajalca storitve, se navede le koda države izvajalca storitve (dvomestna koda države po ISO 3166). Polje kode države članice se pusti prazno.
Prejeli smo račun za prevzem gradbenega odpadka (zemlja, kamenje, beton) z 9,5 % DDV. Sedaj bi to prefakturirali našemu podizvajalcu na gradbišču. Kakšno davčno stopnjo pri tem…
