Smo slovenski zavezanec za DDV. Z madžarski zavezancem za DDV smo z sklenili posel za dobavo opreme z instalacijo in konfiguracijo le te v Sloveniji. Madžarski kupec nam je izstavil naročilnico, na kateri je navedel slovensko ID za DDV. Ker je bila oprema dostavljena v Sloveniji in nam je madžarski dobavitelj na naročilni navedel slovensko ID za DDV, smo mu za dobavljeno opremo izstavili račun z obračunanim 22% slovenskim DDV. Naknadno je bil izstavljen račun za instalacijo in konfiguracijo te opreme z obračunanim 22% slovenskim DDV. Ali bi morali, glede na to, da je bil račun za storitev izstavljen posebej, uporabiti klavzulo DDV ni obračunan po 25/1 ZDDV-1-Obrnjena davčna obveznost, glede na to, da ima madžarski kupec sedež na madžarskem in uporabiti madžarsko ID za DDV?
Ne poznam vsebine dogovora. Zgolj ločeno zaračunavanje še ne pomeni ločeno transakcijo. Upoštevati je treba več kriterijev (pogodbena določila, trenutek prenosa pravice do razpolaganja nad blagom, vrsta instalacije...). Če iz pogodbe izhaja, da kupec z opremo razpolaga kot lastnik po končanih delih in so storitve, ki jih omenjate del pogodbenega posla, potem ne vidim razlogov za delitev.
Zgradili smo nepremičnino. Leta 2023 smo dobili uporabno dovoljenje. Imam najemnika, ki nima pravice do 100 % odbitka DDV, zato moramo računati najemnino brez DDV. Pomeni, da smo morali poračunati DDV, ki smo si ga odbijali ob gradnji takoj ob oddaji v najem. Imamo več prostorOV. On zaseda trenutno cca 15 %, 50 % so drugi DDV zavezanci, 35 % je se neoddano. Vse kar se nanaša na njegov prostor smatram, da je DDV neodbiten. Sedaj bi pa ta najemk še en prostor poleg njega. Ta prostor do sedaj ni bil oddan. Kako ravnam z poračunom DDV? Takoj ob vselitvi, ker se smatra za novo nepremičnino ali ne in lahko poračunavam enkrat letno? Kaj to pomeni za skupne stroške? Sedaj, če naročimo nove kamere, popravilo opremo za avtomatska vrata, DDV ne odbijam v deležu glede na kvadraturo. Po moje, ker gre za 412 - strošek vzdrževanja, je stanje na dan popravila in nima veze, če se med letom del, ki ga uporavlja najemnik brez DDV, poveča. Nimam deleža kot podjetje ampak po dejanskih računih. Kako se šteje 20 let - od dneva uporabnega dovoljenja ali prve vselitve?
Verjetno boste razumeli, da v okviru klepetalnice težko podam celovit in obsežen odgovor na takšna vprašanja, zato le na splošno: če je del stavbe, pri gradnji katere so obstajali vsi objektivni dokazi, da se je DDV lahko odbil v celoti, zdaj prvič uporabljen za oproščeno dejavnost, bo treba opraviti popravek odbitka DDV za celoten odbitek DDV, ki pripada temu delu (torej ne gre postopoma). Skupni stroški so verjetno tekoči stroški in če imate ločeno, boste verjetno oblikovali ključ. Obdobje popravka se šteje od trenutka dejanske uporabe/vselitve, ne od pridobitve uporabnega dovoljenja.
Šola izstavlja račune staršem dijakov za malico, za tiste, ki imajo malico subvencionirano, pa izstavljamo zahtevek oz. prejmemo dotacijo s strani MVI. Dotacija ne gre v osnovo za kvoto (60.000,00 EUR) za vključitev šole v sistem DDV, kako pa je z prihodki, ki jih šola doseže ob izstavljanju izdanih računov za malico staršem? Naj še omenim, da imamo zunanjega ponudnika malic, kar pomeni, da v šolski kuhinji malico razdeljujejo zaposleni zunanjega podjetja, od tega podjetja šola prejme račun za malice, ki pa jih nato šola v tem znesku prefakturira staršem oz. izstavi zahtevek MVI-ju.
Ne bi se povsem strinjala. Subvencija, povezana s s ceno blaga, ni dotacija, pač pa se vključuje v davčno osnovo (glejte prvi odstavk 26. člena ZDDV-1). Posledično bi morala šola na izdanem računu prijazati polno…
