2025.07.2.9 Irski davčni zavezanec pridobi blago v Slovenijo, kjer se predela
mag. Aleksandra Heinzer, davčna svetovalka
Opis primera:
Prosim za pomoč pri pravilni davčni obravnavi naslednjega poslovnega dogodka:
Irski davčni zavezanec za DDV želi prenesti brezplačno lasten material (plastični granulat) iz Irske v Slovenijo v naše podjetje X (zavezanec za SI DDV). Podjetje X bi iz granulata izvršil storitev brizganja plastičnih zamaškov, ter te proizvode prodal in dostavil končnemu kupcu v Nemčijo (DE zavezanec za DDV), pri čemer zaračunamo le delo. Granulat se torej ne vrne po opravljeni storitvi nazaj v Irsko, temveč se porabi za proizvodnjo končnega produkta - zamaška za tube.
Kje je kraj obdavčitve pri posameznih dobavah blaga znotraj EU? Ali bi moral Irec pridobiti slovensko davčno številko in obračunati slovenski DDV? Kakšna davčna tveganja ima Irec oz. ali nosi pri tem kakšno davčno tveganje tudi podjetje X?
Rešitev primera:
Ker nisem prepričana, če dejansko stanje pravilno razumem, bom najprej svoje razumevanje povzela. Če to ni pravilno, je treba vprašanje in odgovor ustrezno popraviti.
Razumem torej, da so v posel vpleteni trije subjekti, in sicer 1. davčni zavezanec, ki ima sedež in je identificiran za namene DDV na Irskem (v nadaljevanju: irski davčni zavezanec), 2. davčni zavezanec, ki ima sedež in je identificiran za namene DDV v Sloveniji (v nadaljevanju: slovenski davčni zavezanec) in 3. davčni zavezanec, ki ima sedež in je identificiran za namene DDV v Nemčiji (v nadaljevanju: nemški…
