Vsebino celotne on-line klepetalnice v pdf obliki lahko najdete tukaj.
Kakšna je klavzula za opravljene prevozne storitve blaga iz Slovenije v Bosno – oba poslovna subjekta sta davčna zavezanca?
Če davčni zavezanec, ki ima sedež in je identificiran za namene DDV v Sloveniji, opravi storitev prevoza blaga prejemniku, ki je davčni zavezanec, ki ima prav tako sedež in je identificiran za namene DDV v Sloveniji, se kot kraj opravljanja teh storitev šteje Slovenija. Prevoznik lahko uveljavlja oprostitev plačila DDV po e. točki prvega odstavka 52. člena ZDDV-1 le v primeru, da je ta storitev neposredno povezana z izvozom blaga iz Unije in je zaračunan neposredno izvozniku blaga. V primeru, da so pogoji za uveljavljanje oprostitve plačila DDV izpolnjeni, se na izdanem računu lahko sklicujete na prej omenjeno določbo.
Slovenski zavezanec za DDV bo opravil storitev razvoj spletnih aplikacij naročniku v Dubaj. Glede na to, da v Dubaju ne plačujejo davkov, nas zanima, ali moramo mi obračunati DDV ali navedemo, da se DDV ne obračuna v skladu s 25. členom ZDDV-1. Ali je razlika, če fakturiramo fizični ali pravni osebi?
Žal narave storitve ne poznam in lahko le predvidevam, da gre za elektronsko opravljeno storitev. V kolikor je temu tako, potem morate skladno z Izvedbeno uredbo o DDV pravilno prepoznati prejemnika – torej, ali gre za davčnega zavezanca ali za osebo, ki to ni (še posebej opozarjam, da natančno preverite, kakšna dokazila morate imeti, da prejemnika prepoznate kot davčnega zavezanca, oziroma da v primeru, da gre za osebo, ki ni davčni zavezanec, kakšna dokazila morate imeti, da dokažete, da ima slednji prebivališče v tretji državi). V kolikor gre, se pri določanju kraja uporabi splošno pravilo iz prvega odstavka 25. člena ZDDV-1 (če DZ prejme takšno storitev za potrebe svojega sedeža v Dubaju, se kot kraj opravljanja storitev šteje Dubaj). Klavzula sicer ni predpisana, vseeno pa svetujem, da se na računu navede, da slovenski DDV ni obračunan skladno s prej navedeno določbo. V kolikor skladno s pravili Izvedbene uredbe o DDV ugotovite, da je prejemnik oseba, ki ni davčni zavezanec, se pri določanju kraja določanja storitve uporabi posebno pravilo iz 30.c člena ZDDV-1 (tudi v tem primeru je kraj opravljanja storitev Dubaj). Klavzula sicer ni predpisana, vseeno pa svetujem, da se na računu navede, da slovenski DDV ni obračunan skladno s prej navedeno določbo.
Od Uprave RS za varno hrano, veterinarstvo in varstvo rastlin smo prejeli račun, za izdajo fitosanitarnega spričevala, ki ga moramo fakturirati dalje. Na računu je naveden 5. člen ZDDV-1, ker niso…
