Danes je 17.10.2019
Input:

Konkretni primeri pravočasnega obračuna in odbitka DDV

18.9.2019, , Vir: Verlag Dashöfer

2019.19.2.5 Konkretni primeri pravočasnega obračuna in odbitka DDV

mag. Aleksandra Heinzer, davčna svetovalka

Sicer je bilo že veliko napisanega na to temo, vendar bi prosila za potrditev našega razmišljanja, ali pri posameznih primerih delamo pravilno. Spodaj so navedeni primeri, povezani z nakupi v EU:

  • Primer 1:

    1. Blago prevzem: 15. 7. 19
    2. Datum računa: 24. 8. 19
    3. Datum prejema računa: 25. 8. 19

Vstopni DDV (terjatev – konto 16): 24. 8. 19

Izstopni DDV (obveznost – konto 26): 15. 7. 19

Pogoj za terjatev je pridobitev računa, ker pa je datum računa (24. 8.) po oddaji obračuna za julij (20. 8.), je obveznosti v juliju, terjatev pa v avgustu?

  • Primer 2:

    1. Blago prevzem: 15. 7. 19
    2. Datum računa: 16. 8. 19
    3. Datum prejema računa: 17. 8. 19

Vstopni DDV (terjatev – konto 16): 15. 7. 19

Izstopni DDV (obveznost – konto 26): 15. 7. 19

Ker je račun pridobljen pred oddajo obračuna za julij (20. 8.), je obveznost in terjatev v juliju?

  • Primer 3:

    1. Blago prevzem: 15. 7. 19
    2. Datum računa: 16. 7. 19
    3. Datum prejema računa: 18. 7. 19

Vstopni DDV (terjatev – konto 16): 16. 7. 19

Izstopni DDV (obveznost – konto 26): 15. 7. 19

V takem primeru knjižimo samoobdavčitev na dan 15. 7. 19 (tako terjatev kot obveznost). Ali je to pravilno, ali bi morali upoštevati obveznost na dan 15. 7. in terjatev na datum prejema računa 18. 7., ali na datum računa 16. 7. Sicer z vidika obračuna DDV ni pomembno, ker je v istem mesecu.

  • Primer 4:

    1. Blago prevzem: 15. 7. 19
    2. Datum računa: 5. 7. 19
    3. Datum prejema računa: 6. 7. 19

Vstopni DDV (terjatev – konto 16): 15. 8. 19

Izstopni DDV (obveznost – konto 26): 15. 8. 19

Ker je račun pred prevzemom, nastane obveznost 15. naslednjega meseca (15. 8., terjatev enako 15. 8.), saj ne more nastati pred obveznostjo. Ker pa je vse v istem mesecu, bi verjetno lahko evidentirali tako terjatev kot obveznost že 15. 7.?

  • Primer 5:

    1. Blago prevzem: 10. 7. 19
    2. Datum računa: 28. 6. 19
    3. Datum prejema računa: 29. 6. 19

Vstopni DDV (terjatev – konto 16): 15. 8. 19

Izstopni DDV (obveznost – konto 26): 15. 8. 19

Ali bi tudi v temu primeru imeli terjatev in obveznost za DDV že 10.7.?

  • Primer 6:

    1. Blago prevzem: od 15. 6. 19 do 10. 7. 19
    2. Datum računa: 28. 6. 19
    3. Datum prejema računa: 29. 6. 19

Kako postopamo v takem primeru z DDV, glede na to, da so prevzemi izvedeni v obdobju od junija do julija, račun pa prispe v juniju?

  • Primer 7:

V primeru ko gre za prejete storitve iz EU, je treba preveriti samo, kdaj je storitev bila dejansko opravljena in na ta