Naknadno priznani popust za dobavljeno blago

2020.06.2.3 Naknadno priznani popust za dobavljeno blago

mag. Aleksandra Heinzer, davčna svetovalka

Dobavitelj A je dobavil blago svojemu kupcu podjetju B. Blago je normalno zaračunal (izdal IR).
Sedaj pa se je dobavitelj A odločil, da bo v duhu krize zaradi koronavirusa podjetju B izdal dobropis za dobavljeno blago, od njega pa zahteva, da to blago “podari“ svojim kupcem (kupcem podjetja B) pod določenimi pogoji.

Dilema se pojavi pri tem, kako je z DDV, pri podjetju B, ko to blago izda naprej brezplačno svojim kupcem. Ali mora obračunati DDV? In če da, od kakšne osnove? Nabavna vrednost tega blaga je bila zanj 0, DDV pa je moral odvesti tako ali tako že dobavitelj A?

Kako se pa situacija spremeni, če je dobavitelj A iz EU države?

Najbrž se boste strinjali z mano, da bi vam lahko korektno svetovala, če bi poznala situacijo v celoti. Zaradi navedenega v nadaljevanju podajam mnenje, ki je splošne narave in naj ne bo edina podlaga za sprejem kakršnihkoli poslovnih odločitev.

Če pravilno razumem, je davčni zavezanec, ki je identificiran za namene DDV v Sloveniji (dobavitelj A SLO), na ozemlju Slovenije dobavil blago drugemu davčnemu zavezancu, ki je prav tako identificiran za namene DDV v Sloveniji, mu za to dobavo izdal račun in na njem obračunal DDV. Nadalje razumem, da je dobavitelj A SLO za to blago kasneje izdal dobropis za celotno kupnino…