vprašanje:
Ukvarjamo se z oddajanjem apartmajev fizičnim osebam, včasih pa pride tudi do oddajanja pravni osebi iz EU. Rezervacije opravljamo sami in preko Bookinga in Airbnb, kateri nam konec meseca pošljejo poročilo. Ker smo imeli probleme ob storniranju z vračili denarja tujcem, smo ta dva posrednika pooblastili, da se plačila pobirajo preko njih in nam jih med sezono nakazujejo v nekaj mesečnih obrokih. BOOKING nam ločeno zaračunava provizijo za storitve posredovanja in storitve provizije za nakazila na naš račun. Od drugega posrednika ti dve storitvi nista ločeni. Od posredovanja smo naredili samoobdavčitev, od bančne provizije pa ne. Ali je to pravilno?
Ker dobivamo nakazila na TRR in so plačila za več strank skupna, konec meseca izdamo na podlagi njihovega poročila skupen račun npr. Booking - končni kupci in obračunamo skupni znesek (v tem znesku je obračunan tudi DDV). Do konca sezone se ti zneski zaprejo (prilive imamo na kontih ločeno).
Pri izdaji računov tujim zavezancem za DDV pa do sedaj nismo zaračunali DDV in jih poročali v rekapitulacijskem poročilu, da naredijo samoobdavčitev. Ali smo delali pravilno ali moramo popraviti?
Odgovor:
Iz vsebine vašega vprašanja razberem naslednje transakcije:
- storitev nastanitve, ki jo različnim gostom nudi davčni zavezanec, ki ima sedež in je identificiran za namene DDV v Sloveniji in
- storitve reklamiranja/posredovanja pri prodaji nastanitev/elektronsko opravljene storitve, in storitve obdelave plačil, ki jih davčnemu zavezancu nudita omenjeni platformi.
- Storitve, ki jih gostom nudi davčni zavezanec
Skladno s 27. členom 27. člena ZDDV-1 je kraj opravljanja storitev v zvezi z nepremičninami, vključno s storitvami strokovnjakov in nepremičninskih posrednikov, nastanitvijo v hotelih ali podobnih nastanitvenih obratih, vključno z nastanitvijo v počitniških domovih, počitniških kampih ali na prostorih, namenjenih kampiranju, dodeljevanjem pravic do uporabe nepremičnin in storitvami za pripravo in koordinacijo gradbenih del, kot so storitve arhitektov…
