Danes je 29.3.2024

Input:

Obračun in plačilo DDV od prejetih predplačil

3.7.2022, , Vir: Verlag DashöferČas branja: 5 minut

2022.06.2.3 Obračun in plačilo DDV od prejetih predplačil

mag. Aleksandra Heinzer, davčna svetovalka

V podjetju smo pred ogromno investicijo, nakup proizvajalne opreme. Oprema bo dobavljena in montirana junija 2023. Ker gre za ogromen znesek, nam dobavitelj iz Finske (s tujo ID za DDV) skladno s pogodbo že zaračunava oz. izstavlja račune. Dogovorjeno je, da se plačuje v določenih časovnih presledkih vsakič pogodbeno dogovorjen znesek v % od celotne pogodbene vrednosti. Dobavitelj izstavi račun za plačilo za pogodbeno določen % od celotne pogodbene vrednosti, mi ga knjižimo na investicijo v pripravi. Kako pa je z DDV? Kdaj nastane obveznost obračuna in pravica do odbitka DDV glede na to, da še ni nič dobavljeno in bo dejansko šele junija 2023 (v kateri mesec se vključi v DDV-O)? Kdaj je potrebno znesek vključiti v DDV-O v polje nabava drugih OS? Plačila so zavarovana z bančno garancijo. Menim sicer, da leta 2023 ne bomo prejeli zbirnega računa.

Glede na to, da v vprašanju omenjate, da gre za večjo investicijo, bi vam uvodoma svetovala, da se v izogib morebitnim negativnim DDV implikacijam odločite za individualno DDV svetovanje, v okviru katerega vas bo ob poznavanju vseh dejstev mogoče opozoriti na vse morebitne DDV pasti. Ker situacije ne poznam, v nadaljevanju podajam splošen odgovor, ki vam je lahko v pomoč, nikakor pa ne sme biti edina podlaga za sprejem kakršnihkoli poslovnih odločitev. Glede na vsebino, ki ste jo podali v vprašanju, odgovor v nadaljevanju temelji na