2025.11.2.7 Popravek obračuna DDV pri naknadno priznanih popustih in beleženje v evidenci odbitka DDV
mag. Aleksandra Heinzer, davčna svetovalka
30.5.2025 smo prejeli račun z opravljeno storitvijo v maju, od katerega smo uveljavljali pravico do odbitka DDV v maju (splošna stopnja). Na računu je bilo navedeno, da v kolikor bo plačano do 10.6.2025, se nam prizna 2 % popust. Ker je bilo plačilo izvedeno do navedenega roka, nam je podjetje izstavilo dobropis z datumom izstavitve in opravljene storitve 2.7.2025, prejet torej v juliju.
Ali bi moral biti datum opravljene storitve na dobropisu dejansko datum plačila?
V katero davčno obdobje se vključi takšen dobropis (v julij po datumu prejema dobropisa, ali v junij, ko je bilo plačilo izvršeno (kasaskonto), ali v maj, ko je bil zahtevan odbitek DDV po prejetem računu)? Kaj označiti v evidenci odbitka DDV pod način obravnave (1 obračun, 2 obračun in obresti, 3 obresti)?
Skladno z drugim odstavkom 39. člena ZDDV-1 se pri preklicu naročila, vračilu ali znižanju cene po opravljeni dobavi davčna osnova ustrezno zmanjša. Davčni zavezanec lahko popravi (zmanjša) znesek obračunanega DDV, če pisno obvesti kupca o znesku DDV, za katerega kupec nima pravice do odbitka. Omenjeno določbo podrobneje opredeljuje 41. člen PZDDV, ki med drugim določa, da po drugem odstavku 39. člena ZDDV-1 davčni zavezanec lahko zmanjša znesek DDV od…
