2025.11.2.4 Popravek obračuna DDV za december 2024 – napačen plačnik DDV
mag. Aleksandra Heinzer, davčna svetovalka
Pri izdaji računa je izvajalec pravilno upošteval 76.a člen ZDDV-1, v računovodstvu pa je bil zaradi napačne interpretacije investicije zavrnjen (dve gradbeni investiciji hkrati na isti lokaciji, ena za ekonomsko, druga za neekonomsko dejavnost). Izvajalec je izdal račun z 22 % davkom in ta je bil plačan. Davek ni bil odbit pri našem obračunu za december 2024. Gre za večji znesek DDV. Ob pripravi nove pogodbe v letu 2025 je bila napaka odkrita, torej ni še minilo 12 mesecev za popravke. Izvajalec ne želi ponovno popravljati računa, saj je leto že zaključeno in tudi krivda je na naši strani oz. ne vedo, kako bi sploh to uredili.
Ali lahko odbijemo DDV na računu, kjer je obračunan ali je nujna izdaja pravilnega računa po 76.a členu ZDDV-1, datum storitve december 2024?
Ker okoliščin ne poznam, v nadaljevanju izpostavljam nekaj elementov, ki so vam lahko v pomoč, nikakor pa ne smejo biti edina podlaga za sprejem kakršnihkoli odločitev občine.
Drugi odstavek 146. člena PZDDV določa, da če davčni zavezanec kot izdajatelj računa ugotovi napako na izdanem računu in s tem previsoko obračunan znesek DDV po izteku roka za predložitev obračuna DDV ali do izteka roka za predložitev obračuna DDV, po katerem je zahteval vračilo DDV, lahko davčno obveznost popravi (zmanjša) v obračunu DDV v tistem davčnem obdobju, v katerem ugotovi napako, če pisno obvesti kupca o znesku DDV, za katerega kupec nima odbitka. Menim, da se navedeno uporabi tudi v primeru, ko je davčni zavezanec na računu obračunal…
