Pravilno knjiženje računov iz tujine

2017.26.2.4 Pravilno knjiženje računov iz tujine

mag. Aleksandra Heinzer, davčna svetovalka

Ad1.

Iz vašega vprašanja ni jasno, kaj je zajeto v storitvi »letovanje«, zato bom v odgovoru zajela dve možnosti, in sicer 1. da je šlo za storitev organizacije potovanja in 2. da je šlo le za storitev namestitve.

Če so bili pri obračunu DDV izpolnjeni pogoji, da je izvajalec (predvidevam, da gre za davčnega zavezanca, ki ima sedež in je identificiran za namene DDV v Avstriji) pri obračunu DDV upošteval posebna pravila, ki veljajo za organizatorje potovanj (posebna ureditev je v Sloveniji urejena v 97. do 100. členu ZDDV-1), potem se kot kraj opravljanja teh storitev šteje Avstrija (v tem primeru je izvajalec na izdanem računu najverjetneje navedel klavzulo »Margin scheme - Travel agents«). Kot namreč določa drugi odstavek 307. člena Direktive o DDV, je enotna storitev obdavčljiva v državi članici, v kateri ima potovalna agencija sedež svoje dejavnosti ali ima stalno poslovno enoto, iz katere je potovalna agencija opravila storitve. V tem primeru prejeta storitev ni predmet…