2026.02.2.11 Pravočasen popravke odbitka DDV od dobropisa za superrabat
mag. Aleksandra Heinzer, davčna svetovalka
Z dobavitelji blaga imamo v letnih pogodbah določeno lestvico za superrabat , ki nam ob doseganju prometa pripada za posamezno leto - za leto 2025. Dobropise za superrabat prejmemo 15. 01. 2026 za preteklo leto, datum dobropisa in datum opravljene storitve je 31. 12. 2025. Obračun DDV oddajamo do 20. v mesecu.
Kdaj nastane pravica do odbitka oziroma popravka DDV v prejetem dobropisu - ali 15. 01. 2026 ali 31. 12. 2025?
Glede na to, da vrste transakcije v vprašanju niste opisali, v nadaljevanju podajam odgovor ob predpostavki, da gre v zadevnem primeru za domače nabave, pri katerih je skladno z DDV pravili pobiralec slovenskega DDV dobavitelj sam (ga torej obračuna na računu). Poleg tega opozarjam, da je mnenje, ki sledi, subjektivne narave in se lahko razlikuje od drugih strokovnjakov in davčnega organa.
Prvi odstavek 90. člena Direktive Sveta 2006/112/ES določa, da se pri preklicu naročila, zavrnitvi ali celotnem ali delnem neplačilu ali znižanju cene po dobavi davčna osnova ustrezno zmanjša pod pogoji, ki jih določijo države članice. Skladno z drugim odstavkom 39. člena ZDDV-1 se pri preklicu naročila, vračilu ali znižanju cene po opravljeni dobavi davčna osnova…
