2026.01.2.7 Prefakturiranje stroškov nočitve poslovnim partnerjem iz EU in tretjih držav
mag. Aleksandra Heinzer, davčna svetovalka
Opis primera:
Gostili smo poslovne partnerje iz Hrvaške, Bolgarije, Srbije in Bosne. Prejeli smo račun slovenskega davčnega zavezanca s SI davčno številko, na katerem so zaračunane nočitve z zajtrkom (z 9,5 % DDV) ter turistično takso (DDV ni obračunan po 6.c odstavku 36. člena ZDDV-1). Vrednost nočitve je 153,43 EUR + 9,5% DDV 14,57 EUR = 168,00 EUR, vrednost turistične takse pa 2,5 EUR. Dogovor med našim podjetjem ter partnerskimi podjetji je, da jim stroške nočitev ter turistične takse prefakturiramo.
Zanima me:
- kako in v kakšnem znesku prefakturirati nočive in turistično takso podjetju, zavezancu za DDV, na Hrvaško in Bolgarijo (ki ima HR oz. BG ID za DDV)? Kateri člen naj navedemo na računu? V katera polja se znesek poroča v DDV-O?
- kako in v kakšnem znesku prefakturirati nočive in turistično takso podjetju, zavezancu za DDV, v Srbijo in Bosno (ki ima srbsko oz. bosansko davčno številko)? Kateri člen naj navedemo na računu? V katera polja se znesek poroča v DDV-O?
Rešitev primera:
Če je vaša organizacija pri naročanju in prezaračunavanju teh storitev nočitve nastopala v svojem imenu za račun drugega davčnega zavezanca (eden izmed indicev, ki kaže na to, je tudi to, da se račun za nastanitev glasi le na vašo organizacijo), se glede na zadnje sodbe Sodišča EU upravičeno postavlja vprašanje, ali davčni zavezanec pri prezaračunavanju le-teh sploh…
