2020.09.2.1 Soinvestiranje in obračun DDV
mag. Aleksandra Heinzer, davčna svetovalka
Smo proizvodno podjetje v kovinsko-predelovalni dejavnosti, ki mora drugemu slovenskemu davčnemu zavezancu izstaviti račun za “Participacijo pri urejanju povozne asfaltne površine“, katere lastnik smo.
Ali je pravilno, da na izdanem računu navedemo naslednjo klavzulo za DDV: Oproščeno plačila DDV v skladu s točko 4.c44. člena ZDDV-1?
Naše podjetje ni registrirano za opravljanje gradbene dejavnosti in bo v prihodnosti za ureditev povozne asfaltne površine najelo podjetje, ki se ukvarja z gradbeništvom.
Brez poznavanja dejanskega stanja vam težko podam korekten odgovor, predvsem pa podlage za uveljavljanje oprostitve plačila DDV za finančne storitve iz 4.c točke 44. člena ZDDV-1, ki jo omenjate v vprašanju, ne vidim.
Če bo prejemnik gradbenih del (urejanja prevozne asfaltne poti) tudi kdo drug razen lastnika in bo torej ta dela tudi plačal, gre za obdavčljivo transakcijo, za katero je treba izdati račun, pri čemer pa je način plačila DDV odvisen od vrste del in statusa obeh. Torej, če gre za gradbene storitve iz šifre F/gradbeništvo SKD in sta tako izvajalec kot prejemnik identificirana za namene DDV, se uporabi obrnjena davčna obveznost, sicer mora vaša družba na izdanem računu obračunati DDV. Če bo do plačila prišlo pred opravljeno dobavo, je treba izdati račun za predplačilo, razen če se izda račun do roka za predložitev obračuna DDV za davčno obdobje, v katerem je bilo prejeto predplačilo.
Kakšen DDV (in klavzula) obračunamo na izdanem avansnem računu? Ko prejmemo plačilo tega drugega davčnega zavezanca (čez dva meseca), kakšen DDV obračunamo na izdanem računu za to prejeto plačilo participacije?
Vezano na prejšnji odgovor ponovno opozarjam, da dejanskega stanja ne poznam in lahko le predvidevam, da gre v zadevnem primeru…
