Blago iz Unije pridobiva mali davčni zavezanec, ki ima DDV številko zaradi opravljanja storitev

Opis primera:

Samostojni podjetnik se ukvarja kot obrtnik z mizarstvom (ni zavezanec za DDV, promet pod 40.000 EUR). Registriran je kot atipični zavezanec za opravljanje storitve v EU (19-Opravljanje in/ali prejem storitev znotraj skupnosti po četrtem odstavku 78. člena ZDDV-1). V zadnjem mesecu je Iz Italije nabavil eno orodje (žago) ter v preteklih mesecih 2024 in 2023 iz Poljske 3x manjši material (folijo). Vsi računi (od Italijana in tudi Poljaka) so bili izstavljeni z DDV (Italija 22 %, Poljska 23 %). Torej osnovna cena + DDV. Na računu ni bila navedena podjetnikova davčna predpona SI ampak samo davčna številka. Na računu ni nobenih klavzul. Podjetnik je račun z DDV tudi plačal.

Poklical nas je davčni kontrolor in opozoril:

1. Da podjetnik ne sme nabavljati blaga iz EU ker je registriran samo za storitev ne pa tudi za nabavo blaga;
2. Da je treba narediti samoobdavčitev in plačati davek 22 % ter narediti vse popravke tudi za nazaj (računi iz Poljske).

Kontrolorju smo pojasnili, da je podjetnik račun prejel z DDV (in brez davčne predpone SI) in ga je tudi že plačal Italijanu in tudi Poljaku. Odgovor kontrolorja je bil, da mora podjetnik kljub temu narediti samobodavčitev na obrazcu DDV-O (plačati 22 % DDV) in ga potem od Italije in Poljske zahtevati nazaj. Po nareku davčnega kontrolorja smo naredili samoobdavčite in sedaj je podjetnik moral še FURSU plačati davek.
3. Kontrolor je tudi omenil, da če želi podjetnik nabavljati blago iz EU, da se mora podjetnik, registrirati tudi za dobavo blaga iz EU in ne samo storitev, v nasprotnem primeru je v prekršku.

Vprašanja:

• Ali je res pravilno, glede na napisano situacijo, da mora podjetnik kljub temu, da je za nabavljeno blago plačal že DDV Italijanu (22 %) in Poljaku (23 %), še enkrat narediti v DDV-O obdavčitev in še enkrat plačati davek 22 % FURSU in ga potem terjati od Italije in Poljske nazaj?

• Kako je pravilno, da se v DDV-O obračun…