DDV obveznosti v primeru verižnega posla

Podjetje, identificirano za DDV, pridobiva blago od nemškega dobavitelja, identificiranega za DDV. V mesecu novembru 2017 smo spregledali, da je prevoznik po naročilu slovenskega podjetja nekajkrat peljal blago direktno hrvaškemu kupcu, identificiranemu za DDV. Pri preverjanju CMR-jev smo ugotovili, da gre za pravi tristranski posel, zato želimo v tekočem obračunu DDV popraviti napako, poročano kot pridobitev blaga zap. št. 32 in poročano intrastat. Stanje je bilo sledeče:

• DE dobavitelj izda račun pridobitelju SI

poročano pod zap. št. 32 in zap. št. 23 DDV-O

• SI izda račun HR prejemniku na dan dobave

(račun vrednostno višji za prevoz in maržo, ki jo zaračuna SI HR kupcu)

Napisana klavzula – za dobave blaga Oproščeno DDV po 46/1 ZDDV-1

VAT exempt under Article 138(1) od Directive 2006/112/EC

Poročano pod zap. št. 12 in RP skupna vrednost dobav (A3)

Obstaja kakšna možnost, da izvršene dobave prikažem kot pridobitev blaga in ne kot pravi tristranski posel, ter posledično ne popravljam obračuna DDV-O (in nato v bodoče ravnam pravilno)? Ali je v primeru, da je potreben popravek obračuna, treba hrvaškemu kupcu poslati nove račune s pravilno klavzulo ter obvestiti nemškega dobavitelja o teh dobavah?

Menim, da je pravilno poročanje prejema dobaviteljevega računa sledeča: zap. št. 33; mislim, da se pridobitev ne poroča v intrastat. Naš izdani račun se poroča pod zap. št. 12 in RP skupna vrednost tristranskih dobav blaga (A5). Pravilna klavzula Oproščeno DDV po 46/1 ZDDV-1 tristranska dobava oz. VAT exempt under Article 138(1) od Directive 2006/112/EC Triangular transaction.

Je treba našega dobavitelja obvestiti, da gre za pravi tristranski posel (kako je v primeru, ko npr. kamion preusmerimo na poti, ker pri nakladanju prevoznik…