2023.09.2.3 DDV posledice pri prenehanju opravljanja gostinske dejavnosti
mag. Aleksandra Heinzer, davčna svetovalka
Imamo podjetje d. o. o. (gostilno). V septembru 2023 smo prenehali z obratovanjem. Smo trimesečni DDV zavezanci. V kratkem nameravamo podjetje zapreti, bi pa pred zaprtjem radi gostinski lokal, ki je bil prenesen iz zasebne sfere v podjetje v letu 2012 (komplet obnova in ureditev v letu 2013), prodali, da se poplačajo vse obveznosti. Na zalogi je ostalo še nekaj hrane in pijače, imamo pa poleg nepremičnine še precej osnovnih sredstev – opreme. Zanima nas, ali moramo nujno takoj podati zahtevek za prenehanje identifikacije za DDV, glede na to, da ne opravljamo več dejavnosti, ali lahko počakamo, dokler se nepremičnina ne proda? Upamo namreč, da bomo dobili kupca, ki bo davčni zavezanec s 100-% pravico do odbitka DDV in bi tako lahko nepremičnino prodali z obračunanim DDV oz. po 76.a členu ZDDV-1. Kot razumemo, nam v takem primeru namreč ni potrebno delati popravkov odbitka DDV v zvezi z nepremičnino.
Kaj pa opremo, ali lahko prodamo kar vse skupaj, z nepremičnino vred, ali je bolje, da se naredi ločen račun?
V primeru, da bi morali takoj izstopiti iz sistema DDV, bi najbrž morali obračunati DDV od tržne vrednosti opreme, ki nam je ostala, ter opraviti popravek odbitka DDV od računov za nepremičnino za preostalo dobo od začetka uporabe do 20 let, drži? Ali obdobje 20 let štejemo od prenosa nepremičnine v podjetje ali od zaključka obnove? Kako pa je z obračunom DDV od zalog hrane…