Danes je 29.3.2024

Input:

Določanje kraja opravljene storitve prevoda, pri čemer prejemnika ni mogoče identificirati kot davčnega zavezanca

4.3.2023, , Vir: Verlag DashöferČas branja: 5 minut

2023.02.2.9 Določanje kraja opravljene storitve prevoda, pri čemer prejemnika ni mogoče identificirati kot davčnega zavezanca

mag. Aleksandra Heinzer, davčna svetovalka

Slovenski DDV zavezanec opravi storitev prevajanja dokumentov v Sloveniji za hrvaškega malega davčnega zavezanca (d.o.o.), DDV mu ne zaračuna, saj se status kupca ob izstavitvi računa ni pravočasno preverjal, temveč šele ob pripravi tekočega DDV obračuna. Kam pravilno prijaviti tak izdani račun, ki je brez DDV, v obrazcu DDV-O ali v AOP 12? Ta vnos je povezan tudi z rekapitulacijskim poročilom, kamor pa ne moremo prijaviti omenjenega kupca, saj ni identificiran za DDV na Hrvaškem. Račun je že plačan.


Ali bi bilo pravilno in smiselno zahtevati od kupca tudi slovenski DDV, mu ga naknadno računati, tudi v prihodnje kupca tako obravnavati in mu takoj zaračunati slovenski DDV?

V kolikor identifikacijska številka prejemnika storitve prevajanja v trenutku opravljene storitve ni veljavna, menim, da izvajalec tega prejemnika lahko obravnava kot osebo, ki ni davčni zavezanec. Drugi odstavek 18. člena Izvedbene uredbe Sveta (EU) št. 282/2011 namreč določa, da razen če razpolaga z nasprotnimi informacijami, lahko izvajalec šteje, da prejemnik s sedežem v Skupnosti nima statusa davčnega zavezanca, če lahko dokaže, da mu zadevni prejemnik ni sporočil osebne identifikacijske številke DDV.

Če torej prejemnika ni mogoče prepoznati kot davčnega zavezanca, je treba ponovno preveriti, katero pravilo določanja kraja