Vsebino celotne on-line klepetalnice v pdf obliki lahko najdete tukaj.
Prodaja materiala podjetju v Švico. Kako je z DDV in klavzulo, ki se navaja na izdanem računu?
Če bo vaša družba iz Slovenije v Švico blago izvozila in bo tudi navedena kot izvoznica na izvozni carinski deklaraciji, je takšna prodaja na podlagi potrjene izvozne carinske deklaracije oproščena plačila DDV. Na izdanem računu je treba poleg ostalih elementov navesti tudi klavzulo: oproščeno skladno s točko a) prvega odstavka 52. člena ZDDV-1.
Naša stranka bo gradila fizični osebi ograjo (ograditev dvorišča) in nas zanima, katero stopnjo davka naj zaračuna?
Če so pri montaži te ograje potrebne gradbene storitve (preverite pri SURS) in če se ta dobava blaga z vgradnjo opravi na nepremičnini, ki je pripadajoči del stanovanjskega objekta, ki je del socialne politike, potem se znižana DDV stopnja lahko uporabi. Pomembno je tudi, da se ta dela zaračunajo neposredno investitorju.
Naša dilema je vezana na storitev, ki je opravljena skupaj z dobavo blaga in ''prevzame'' moč nižje DDV stopnje. Npr. fizična oseba kupi klimatsko napravo in ji je za to zaračunan 22% DDV, če pa naroči še instalacijo, pa vse skupaj nabavi po 9,5% stopnji. Kot trgovec si za nabavljeno klimo opremo odbijemo 22% DDV, zaračunamo pa ga po nižji stopnji – ali je to pravilno? Ali bi morala ta fizična oseba dokazati, da gre za nakup klime z montažo do ustrezne kvadrature, ki ustreza kriterijem socialnovarstvene stanovanjske politike?
Pri tovrstnih dilemah morate preveriti več dejavnikov. Prvi je ta, ali se pri montaži te klime uporabi gradbena storitev, ki se uvršča v F/gradbeništvo. Če se, je treba nadalje preveriti, ali klima sama po sebi za potrošnika brez njene montaže ni uporabna. Če ni, se celotna transakcija (torej montaža in skupaj s klimo) lahko obravnava kot transakcija, od katere se ob ostalih izpolnjenih pogojih lahko obračuna DDV po nižji, 9,5% DDV stopnji. Nadalje pa je v vsakem posameznem primeru treba preveriti še druge pogoje, ki jih za uporabo znižane stopnje DDV opredeljujeta ZDDV-1 in PZDDV. Eden izmed pogojev je tudi, da je takšna transakcija opravljena v stanovanju, ki je del socialne politike, to je, če v večstanovanjski stavbi ne presega 120 m2 ali v enostanovanjski stavbi ne presega 250 m2 uporabne površine stanovanjskega objekta. Uporabna površina je seštevek površine bivalnih prostorov, pri tem pa se:
- za natančnejšo razmejitev enostanovanjskih in večstanovanjskih stavb upošteva klasifikacija vrst objektov (CC-SI), ki je uvedena na podlagi predpisov o graditvi objektov: Uredba o klasifikaciji vrst objektov in objektih državnega pomena (Ur.l. RS, št. 109/11): http://www.stat.si/doc/klasif/CC-SI_%20pojasnila.pdf
- za natančnejšo opredelitev uporabne površine se upošteva podrobnejši način določanja in evidentiranja površine stavbe ter površine dela stavbe, kot je uveden na podlagi predpisov o evidentiranju nepremičnin: navodilo GURS: Prostori, katerih površina se glede na dejansko rabo dela stavbe upošteva pri izračunu uporabne površine:…
