Danes je 29.3.2024

Input:

Prezaračunavanje nočitev in DDV

30.12.2022, , Vir: Verlag DashöferČas branja: 5 minut

2022.12.2.3 Prezaračunavanje nočitev in DDV

mag. Aleksandra Heinzer, davčna svetovalka

Podjetje A je prejelo račun za nočitve delavcev za delo na terenu. Na računu je bil zaračunan tudi strošek nočitve za delavca drugega podjetja, podjetja B. Zanima nas, po kateri stopnji podjetje A izstavi račun podjetju B? Po splošni ali nižji? Pri knjiženju računa je podjetje A knjižilo DDV kot neodbitni. Na računu za nočitev je obračunana tudi turistična taksa. Ali bi mogoče lahko račun izstavili po 36. členu ZDDV-1?

Najprej je treba preveriti, ali davčni zavezanec A pri prezaračunavanju stroškov nočitev nastopa v svojem imenu za račun tega drugega davčnega zavezanca ali pa nastopa v tujem imenu za tuj račun, kar mora izhajati iz pogodbenih obveznosti.

Eden izmed indicev, ki bi kazal na to, da bi davčni zavezanec v zadevnem primeru nastopal v imenu in za račun davčnega zavezanca B, bi bil tudi ta, da bi se račun od izvajalca dejansko glasil na davčnega zavezanca B in ne na davčnega zavezanca A. Če bi davčni zavezanec A pri naročanju in prezaračunavanju teh storitev dejansko deloval v imenu in za račun davčnega zavezanca B, potem bi se lahko upoštevala c. točka šestega odstavka 36. člena ZDDV-1. Skladno s slednjo se zneski, ki jih davčni zavezanec prejme od svojega naročnika kot povračilo za izdatke, ki jih je plačal v imenu in za račun naročnika in jih vodi v svojem knjigovodstvu kot prehodne postavke, ne vštevajo v davčno osnovo. Davčni