Danes je 20.4.2024

Input:

Uporaba instituta samoprijave v primeru neupravičenega odbitka DDV

6.3.2023, , Vir: Verlag DashöferČas branja: 4 minute

2023.02.2.12 Uporaba instituta samoprijave v primeru neupravičenega odbitka DDV

mag. Aleksandra Heinzer, davčna svetovalka

Kako se pravilno obračuna DDV za dani avans za blago, ki se ne odbija (prejet avansni račun za dano predplačilo)? Ali mora iti v DDV že avansni račun za dano predplačilo kot neodbitno? Ali lahko gre kot obdavčljiv promet in se potem pri prejetju računa naredi poračun? Zanima me, ker sem ugotovila, da smo pri obračunu za 11/2022 avansni račun upoštevali kot odbitni. Sedaj smo za januar dobili končni račun in me zanima, če je v redu, da se v 01/2023 poračuna ta avansni znesek iz 11/2022, torej v minus poknjiži odbitni DDV (da se izravna odbitni delež, ki je bil upoštevan v novembru), in hkrati poknjiži celoten znesek računa kot neodbitni. Ali je to napačno, bi morali v tem primeru narediti samoprijavo? S tem se srečujem prvič. Kaj dejansko samoprijava pomeni za nas? Da naredimo popravek za nazaj in plačamo zamudne obresti ali tudi pademo pod kakšen nadzor ali inšpekcijo?

Če pravilno razumem vaše vprašanje, je davčni zavezanec, ki ima sedež in je identificiran za namene DDV, v novembru 2022 izvršil predplačilo za nabavo blaga oziroma storitev. Nadalje razumem, da se je to