2023.09.2.13 Izdaja računa podjetju iz Litve, ki nima veljavne ID številke za namene DDV
mag. Aleksandra Heinzer, davčna svetovalka
Imam stranko, ki je nezavezanka za plačilo DDV in želi v Litvo izstaviti račun podjetju, ki je tudi nezavezanec za plačilo DDV, in sicer za storitve računalniškega programiranja in svetovanja. Sem mnenja, da morata oba postati atipična davčna zavezanca. Imam prav? Dobivam več različnih odgovorov, eden izmed njih je tudi, da mora moja stranka postati atipični DDV zavezanec, podjetje v Litvi pa ne. Kako se potem oddata RP in DDV-O? Brez predpone LT? S.p. bo izstavljal račune za storitev računalniškega programiranja in IT svetovanja. S.p. v Sloveniji je postal atipični davčni zavezanec. Podjetje v Litvi smo prosili za DDV številko in od njih prejeli samo potrdilo o izogibanju dvojne obdavčitve. Prosim, da mi napišete, kako bo mogoče oddati RP in katere informacije naj še zahtevamo od podjetja v Litvi. Povedali so tudi, da pri njih ne poznajo termina atipični davčni zavezanec.
Če pravilno razumem vaše vprašanje, davčni zavezanec, ki ima sedež v Sloveniji in je identificiran za namene DDV s posebno identifikacijsko številko za namene DDV na podlagi četrtega odstavka 78. člena ZDDV-1, opravlja storitve za prejemnika, ki ima sedež v Litvi. Nadalje razumem, da prejemnik ni sporočil svoje veljavne identifikacijske številke za namene DDV, katere…
