2017.10.2.5 Izobraževanje v EU – predstavitev dveh mogočih situacij
mag. Aleksandra Heinzer, davčna svetovalka
Slovensko podjetje nam je poslalo račun za izobraževanje v EU. Račun je brez obračuna DDV s klavzulo; 1. odst. 29. člen ZDDV-1 . Kako pravilno evidentiramo tak račun v knjigo prejetih računov in kako je s samoobdavčitvijo? Menimo, da račun ne gre v DDV-O , v knjigi DDV pa prejeti računi v promet v kolono – ne gre v DDV evidence.
Gre za udeležbo na 3-dnevnem izobraževanju v tujini v EU, ki nam ga zaračuna slovensko podjetje DDV zavezanec (primer: kot bi nam vi zaračunali kot vašim članom izobraževanje v Nemčiji in bi tam predavali tudi nemški predavatelji in predstavniki, na primer davčnega urada) – vsekakor je izobraževanje povezano z našo dejavnostjo. Verjetno pa naročijo organizacijo s prevozom, nastanitvijo in ostalo organizatorju potovanj – agenciji.
Vaše vprašanje zahteva globljo razpravo, natančen odgovor pa vsekakor tudi podrobnejše poznavanje dejstev v zvezi z vašo situacijo, zato v nadaljevanju podajam splošen odgovor, ki pa temelji izključno na subjektivnem razmišljanju. Zaradi občutljivosti primera vsekakor svetujem še posvet z davčnim svetovalcem ali celo z davčnim organom.
Navajate, da vam je davčni zavezanec s sedežem v Sloveniji zaračunal izobraževanje, ki je trajalo tri dni na ozemlju druge države članice. Upam, da sem pravilno razumela, da slovensko podjetje v tem primeru nastopa v svojem imenu. Ker dejanskega stanja v celoti žal ne poznam, se mi zastavljata zlasti dve vprašanji, in sicer 1. ali je vaša družba od slovenskega podjetja prejela paketno storitev organizacije potovanja v drugo državo članico, ki poleg kotizacije (gre za dogodek, ki ga je organiziral tretji davčni zavezanec, torej ne to slovensko podjetje) zajema tudi prevoz, nastanitev, pogostitev itd. ali 2. je potovanje organizirala druga potovalna agencija in vam to ločeno zaračunala, slovensko podjetje pa vam je v…
