2023.05.2.2 Izvoz blaga v Srbijo in njegova kasnejša prodaja na Hrvaško
mag. Aleksandra Heinzer, davčna svetovalka
Opis primera:
Slovenski davčni zavezanec s slovensko ID številko za namene DDV izvozi blago v carinsko skladišče v Srbiji. To blago običajno carini in proda v Srbiji. Partner je nenadoma odpovedal skladiščenje v carinskem skladišču, ostalo pa je nekaj blaga, ki so blago pod nujno prodali na Hrvaško, davčnemu zavezancu s hrvaško ID številko za namene DDV. Naročnik in plačnik prevoza je slovenski davčni zavezanec. Na MRN-ju je kot pošiljatelj navedeno carinsko skladišče, prejemnik pa slovenski davčni zavezanec. Na CMR-ju pa je pošiljatelj carinsko skladišče, prejemnik slovenski davčni zavezanec, kraj dobave pa Hrvaška. Kako naj slovenski davčni zavezanec izstavi račun hrvaškemu davčnemu zavezancu? Katero izjavo naj uporabi in kako knjiži v knjigo izdanih računov? Kako v knjigi izdanih računov prikaže vračilo blaga iz carinskega skladišča?
Rešitev primera:
Povzetek opisa primera, kot ga razume strokovnjakinja: davčni zavezanec, ki ima sedež in je identificiran za namene DDV v Sloveniji (v nadaljevanju: slovenski davčni zavezanec), je izvozil blago iz Slovenije v Srbijo. Za to blago torej poseduje potrjeno izvozno carinsko deklaracijo, da je blago zapustilo ozemlje Slovenije oziroma Evrope.
Nadalje razume, da se je to blago odpeljalo v Srbijo, kjer je bilo shranjeno v carinskem skladišču, kjer je s tem blagom kot lastnik še…
