2018.13.2.7 Obračun DDV za montažna dela v Avstriji
mag. Aleksandra Heinzer, davčna svetovalka
Samostojni podjetnik bo opravljal montažna dela za avstrijskega naročnika v Avstriji (montiranje in inštaliranje robotske linije za izdelavo avtomobilov; ves pomožni material in orodje dobi od naročnika). Oba poslovna subjekta sta davčna zavezanca. Zanima me, kakšna je klavzula na računu, ki ga izstavi naročniku in kam se zavede v DDV-O (če sploh)?
Upam, da sem pravilno razumela, da namerava davčni zavezanec, ki ima sedež in je identificiran za namene DDV v Sloveniji, za prejemnika, ki ima sedež in je identificiran za namene DDV v Avstriji, opravljati izključno storitve montaže (torej ne bo dobavljal blaga). Če je temu tako, potem menim, da je smotrno naravo te storitve nekoliko podrobneje preveriti, da bi ugotovili, ali se pri določanju kraja opravljanja te storitve uporabi posebno pravilo iz 27. člena ZDDV-1 ali splošno pravilo iz prvega odstavka 25. člena ZDDV-1. V nadaljevanju podajam DDV implikacije v obeh primerih.
Skladno s 27. členom ZDDV-1 je kraj opravljanja storitev v zvezi z nepremičninami, vključno s storitvami strokovnjakov in nepremičninskih posrednikov, nastanitvijo v hotelih ali podobnih nastanitvenih obratih, vključno z nastanitvijo v počitniških domovih, počitniških kampih ali na prostorih, namenjenih kampiranju, dodeljevanjem pravic do uporabe nepremičnin in…
