2023.11.2.9 Poročanje dobropisa v rekapitulacijsko poročilo
mag. Aleksandra Heinzer, davčna svetovalka
V septembru smo dobavili blago kupcu iz Italije z italijansko davčno številko. V oktobru smo prejeli delno vračilo neustreznega blaga in izdali (v oktobru) tudi dobropis. Kako evidentirati dobropis v O-DDV – v polje 12? V oktobru nismo imeli dobave temu kupcu. Ali v RP-O v oktobru vnesemo znesek računa minus znesek dobropisa v polje B0?
Drugi odstavek 39. člena ZDDV-1 določa, da se pri preklicu naročila, vračilu ali znižanju cene po opravljeni dobavi davčna osnova ustrezno zmanjša. Davčni zavezanec lahko popravi (zmanjša) znesek obračunanega DDV, če pisno obvesti kupca o znesku DDV, za katerega kupec nima pravice do odbitka. Omenjeno določbo podrobneje opredeljuje 41. člen PZDDV, ki med drugim določa, da po drugem odstavku 39. člena ZDDV-1 davčni zavezanec lahko zmanjša znesek DDV od naknadno priznanih popustov, kot so npr. superrabati in popusti zaradi slabše kakovosti blaga, če so bili dogovorjeni neposredno med dobaviteljem in prejemnikom.
Na podlagi navedenega mora torej davčni zavezanec o naknadni spremembi davčne osnove ali obračunanega DDV obvestiti svojega kupca o znesku…
