2024.02.2.6 Poročanje v obračun DDV v zvezi s projektom na Hrvaškem
mag. Aleksandra Heinzer, davčna svetovalka
Slovensko podjetje je običajni zavezanec za DDV z ID številko za namene DDV v Sloveniji in ima sklenjeno pogodbo o sodelovanju izključno in samo s hrvaškim podjetjem (tudi zavezanec za DDV), kateremu izstavlja račune brez DDV (VAT reverse charge), hkrati pa mu tudi hrvaško podjetje izstavlja nekatere račune za storitve brez DDV (VAT reverse charge), kot tudi z DDV (za primer, ko je nakup in montaža materiala v HR in ostane v HR).
Vprašanje, ki se postavlja, je, ali slovensko podjetje pravilno naredi samoobdavčitev, saj glede na vnesene podatke v DDV-O ni potrebno nikoli dejansko plačati DDV. Kajti za izstavljen račun hrvaškemu podjetju se v obrazec DDV-O v:
- polje 12 vnese znesek izstavljenega računa brez DDV (reverse charge).
Za prejete račune od hrvaškega podjetja (brez DDV – reverse charge) se v obrazec DDV-O:
- v polje 23A vnese obračunan DDV 22 % (slovenski DDV),
- v polje 32A vnese znesek nabav na Hrvaškem brez DDV,
medtem ko:
- v polje 31 se vnese znesek nabave v Sloveniji,
- v polje 41 (odbitek DDV) se vnese seštevek DDV vseh nabav (v Sloveniji in na Hrvaškem).
Ko…
