2025.04.2.2 Prodaja oken in vrat končnim potrošnikom v Avstrijo in Nemčijo
mag. Aleksandra Heinzer, davčna svetovalka
Opis primera:
Smo davčni zavezanec, ki prodaja okna in vrata z montažo na nepremičnini (gradbena storitev) in smo registrirani za DDV v Sloveniji in Avstriji. Pošiljamo tudi blago fizičnim osebam (končnim potrošnikom) v nekaj držav članic, med njimi tudi v Avstrijo, kjer smo registrirani za namene izvajanja storitev na nepremičnini. Predpostavljajmo, da smo imeli v letu 2014 skupni znesek dobav na daljavo v države članice pod pragom 10.000€. npr. v Avstrijo 3.000€ in v Nemčijo 1.000€.
a) Zanima nas, kako pravilno izdamo račun fizični osebi, ki ji prodamo blago in ji ga pošljemo v Avstrijo? Z zaračunanim slovenskim ali avstrijskim DDV? Kje je potrebno to poročati?
b) V kolikor moramo zaračunati slovenski DDV: poročamo dobave po državah EU v Poročilo o prodaji blaga na daljavo v druge države članice na e-davke? Poročamo prodajo na daljavo vse države, v katerih izvajamo dobave na daljavo, vključno z Avstrijo?
c) V kolikor moramo obračunati avstrijski davek: predvidevam, da te račune poročamo v avstrijski obračun. Kaj pa če poleg Avstrije prodamo in pošljemo blago tudi v Nemčijo? Se moramo tam registrirati in obračunati nemški DDV? Ali to pomeni, da če smo registrirani v Avstriji, se moramo za namene dobave na daljavo v druge EU države tudi v vsaki od teh držav registrirati? V tem primeru ne poročamo v Poročilo o prodaji blaga na daljavo v druge države članice na e-davke?
Rešitev primera:
Prvi odstavek 20. člena ZDDV-1 določa, da kadar blago odpošlje ali odpelje dobavitelj, kupec…
