2017.12.2.1 Storitve avstrijskega davčnega zavezanca na premičnini
mag. Aleksandra Heinzer, davčna svetovalka
Podjetje je prejelo račun od avstrijskega podjetja, ki je davčni zavezanec, za delo serviserja na naši sušilni napravi. Storitev je bila opravljena v Sloveniji v mesecu aprilu. Podatki na računu so sledeči:
-
datum izdaje računa 6. 5. 2017
-
datum opravljene storitve april 2017
-
VAT – Reverse Charge
-
datum prejema računa – 10. 5. 2017
Zanima me, če je pravilno, da za omenjeni račun naredimo samoobdavčitev v obračunu DDV-O za mesec april 2017, v obračunu april je priznan tudi odbitek DDV.
Najprej moram opozoriti, da mi narava storitve, ki jo je v zadevnem primeru opravil davčni zavezanec, ki ima sedež in je identificiran za namene DDV v Avstriji, ni poznana. Le predvidevam lahko, da gre za storitev, ki je opravljena na premičnini in se pri določanju kraja opravljanja te storitve uporablja splošno pravilo iz prvega odstavka 25. člena ZDDV-1. V…