Danes je 28.11.2021

Praktične informacije - Koledar poročanja
Praktične informacije - Koledar poročanja

Tabela: Obveznosti poročanja za tekoči mesec

Datum Kratki opis Dolgi opis
15.11.21 Intrastat Intrastat – Statistika blagovne menjave med državami članicami EU za oktober 2021
22.11.21 DDV-O EU DDV-O - opravljanje transakcij znotraj EU
22.11.21 VIES-KP Rekapitulacijsko poročilo
30.11.21 DDV-O DDV-O -  NI opravljanja transakcij znotraj EU 
30.11.21 Poročilo po 76. členu ZDDV-1 (PD-O) Poročilo o dobavi blaga in storitev po 76.a členu ZDDV-1

Pravne podlage za poročanje v tabeli za tekoči mesec

Ker se letos številne stvari spreminjajo nepričakovano zaradi trenutnih razmer, je tudi pri pregledu obveznosti poročanja po mesecih (koledarju) tako.

Inštitucije namreč med letom spreminjajo obveznosti. Tudi v letu 2021 pričakujemo kakšne spremembe pri obveznostih poročanja.

Zato koledarja poročanja za celo leto ni mogoče pripraviti. Objavljamo koledar za tekoči mesec.

Ker je v taki situaciji pomembno, da se pregledajo podlage za poročanje, v kateri so določeni tudi termini, smo pripravili spodnje tabele. Dosedaj smo pregledali podlage za obdobje januar-april 2021.

Tabela: Podlage za obveznosti za poročanje

 Obveznost za poročanje

Rok

Podlaga, vir

Izdaja računa za dobave blaga, opravljene v drugo državo članico pod pogoji iz 46. člena ZDDV-1, in za opravljene storitve, za katere je DDV dolžan plačati prejemnik storitev v skladu s 196. členom Direktive Sveta 2006/112/ES

Najkasneje 15. dan v mesecu, ki sledi mesecu, v katerem nastane obdavčljivi dogodek.

81. člen ZDDV-1.

Intrastat poročanje

Med 1. in 15. v mesecu oz. zadnjim delovnim dnem pred 15. v mesecu za predhodni mesec.

Statistični urad, Letni program statističnih raziskovanj za 2021 (velja od 1. 1. 2021 do 31. 12. 2021)

Poročilo o opravljenih storitvah iz tretjega odstavka 30.c člena ZDDV-1 za preteklo leto (DDV-TBE)

Davčni zavezanec mora davčnemu organu poslati poročilo o skupni vrednosti opravljenih TBE storitev z DDV v predhodnem koledarskem letu po posamezni državi članici in izjavo o izpolnjevanju pogojev za določitev kraja obdavčitve teh storitev po izvajalcu v elektronski obliki najpozneje do 31. januarja tekočega leta za preteklo koledarsko leto.

30.c člen ZDDV-1

Rekapitulacijsko poročilo ter obračun ter plačilo DDV

Davčni zavezanec predloži rekapitulacijsko poročilo za koledarski mesec, v katerem je opravil transakcijo znotraj Unije ali v katerem mora izvršiti popravek za pretekla obdobja poročanja. Poročilo iz prejšnjega stavka mora davčni zavezanec predložiti davčnemu organu do 20. dne naslednjega meseca po poteku davčnega obdobja. Davčni zavezanec, ki opravlja transakcije znotraj Unije, in je dolžan predložiti rekapitulacijsko poročilo iz 90. člena tega zakona, mora predložiti obračun DDV do 20. dne naslednjega meseca po poteku davčnega obdobja. Davčni zavezanec mora plačati DDV v državni proračun najpozneje v roku, v katerem mora predložiti obračun DDV iz 88. člena tega zakona.

77. člen ZDDV-1, 88. člen ZDDV-1, 92. člen ZDDV-1

Obračun DDV (če ni rekapitulacijskega poročila) in plačilo DDV

Če ni s tem zakonom drugače določeno, mora davčni zavezanec obračun DDV predložiti davčnemu organu do zadnjega delovnega dne naslednjega meseca po poteku davčnega obdobja. Davčni zavezanec mora plačati DDV v državni proračun najpozneje v roku, v katerem mora predložiti obračun DDV iz 88. člena tega zakona. 

77. in 88. člen ZDDV-1

Obračun pavšalnega nadomestila DDV za kmetijska gospodarstva, ki imajo dovoljenje za uveljavljanje pavšalnega nadomestil

Imetnik dovoljenja mora za obdobje veljavnosti dovoljenja sestaviti obračun pavšalnega nadomestila in ga v elektronski obliki predložiti davčnemu organu do 31. januarja tekočega leta za preteklo koledarsko leto.

95. člen ZDDV-1, 166. člen PZDDV.

Popis izdanih in prejetih neplačanih računov (davčni zavezanec, ki uporablja posebno ureditev po plačani realizaciji) do 31. decembra (DDV-SEZPR)

Popis neplačanih računov mora davčni zavezanec predložiti davčnemu organu v elektronski obliki najpozneje do 31. januarja naslednjega leta.

136. člen ZDDV-1

Poročanje o letnem prometu za preteklo leto v posamezni državi članici, če je bil presežen limit pri prodaji blaga na daljavo (DDV-PD)

Velja namreč, da je pri prodaji blaga na daljavo kraj dobave kraj, kjer se pošiljanje ali prevoz kupcu konča, če vrednost opravljenih dobav v isto državo članico preseže prag 35.000 ali 100.000 evrov, ki ga določi posamezna država članica. Dokler ta prag v posamezni državi članici ni presežen, je kraj obdavčitve v državi članici, kjer se začne pošiljanje ali prevoz blaga. Ne glede na ta pogoj pa se davčni zavezanec lahko odloči, da bo kraj obdavčitve namembna država članica. V tem primeru mora izbiro priglasiti davčnemu organu in jo uporabljati najmanj dve koledarski leti. Če je kraj obdavčitve dobav blaga na daljavo v drugi državi članici, mora davčni zavezanec do 31. januarja leta po preteku leta, v katerem so opravljene te dobave, v elektronski obliki poročati o letnem prometu, ki ga je dosegel v posamezni državi članici, o obdobju poročanja in identifikacijski številki za DDV v namembni državi članici ter o datumu začetka oz. konca identifikacije za DDV v tej državi članici.

20. člen ZDDV-1

Poročilo o dobavi blaga in storitev po 76.a členu ZDDV-1(PD-O)

Davčni zavezanec predloži poročilo davčnemu organu do zadnjega delovnega dne naslednjega meseca po poteku koledarskega meseca, in sicer za koledarski mesec, v katerem je opravil zadevne dobave, ali v katerem mora popraviti podatke o zadevnih dobavah iz preteklih obdobij.

92.a člen ZDDV-1

Posebni obračun DDV (mednarodni občasni cestni prevoz potnikov)

Davčni zavezanec mora davčnemu organu predložiti posebni obračun DDV do zadnjega delovnega dne naslednjega meseca po poteku davčnega obdobja v elektronski obliki.

137.e člen ZDDV-1

Izračun dejanskega odbitnega deleža in popravek nastalih razlik v obračunu DDV

Davčni zavezanec, katerega davčno obdobje je koledarski mesec, ustrezno popravi nastale razlike med odbitkom DDV na podlagi začasnega odbitnega deleža preteklega leta in odbitkom DDV, ki bi se smel odbiti glede na dejanski odbitni delež preteklega leta v davčnem obračunu za mesec februar tekočega leta. Davčni zavezanec, katerega davčno obdobje je koledarsko trimesečje, pa nastale razlike popravi v davčnem obračunu za prvo davčno obdobje tekočega leta.

105. člen PZDDV

Posebni trimesečni obračun DDV za unijsko in neunijsko ureditev VEM

Obračun DDV (obr. »Obračun DDV v non EU sistem OSS«, obr. »Obračun DDV v EU sistem OSS«, obr. Obračun DDV v uvozni sistem OSS«) predložen prek sistema VEM - portal eDavki (in ustrezno plačilo), je treba predložiti do konca meseca po davčnem obdobju po poteku trimesečja), na katero se nanaša obračun, to je do konca oktobra, januarja, aprila in julija.

DDV-O v EU in non-EU sistemu OSS

Vir: Predpisi Zakonodaja on-line

Opomba: V kolikor se rok za izpolnitev davčne obveznosti izteče na nedeljo, državni praznik ali kak drug dan, ko se pri organu ne dela, se izteče rok za izpolnitev obveznosti s pretekom prvega naslednjega delovnika. Sobota velja za dan, ko se pri organu ne dela. To velja tako za fizične osebe, ki lahko svoje obveznosti izpolnijo tudi preko sistema eDavki, kot tudi za pravne osebe, ki so izpolnitev davčne obveznosti dolžne opraviti preko sistema eDavki. Vir: Zveza računovodij, finančnikov in revizorjev, tukaj.

Avtorica

Mag. Aleksandra Heinzer je davčna svetovalka z licenco Davčno svetovalne zbornice Slovenije in predstavnica te zbornice v evropskem združenju davčnih svetovalcev CFE (Confédération Fiscale Européenne). Od leta 2018 je tudi zastopnica CFE v skupini VAT forum pri Evropski komisiji. V tesnem sodelovanju z založbo Verlag Dashöfer se je skozi dolgoletno delo specializirala za področje DDV. Zaposlena je v družbi Pakta svetovanje, d.o.o. in svojim strankam pomaga reševati DDV probleme. Je avtorica številnih člankov in prispevkov, soavtorica DDV priročnika, dnevno pa odgovarja tudi na pisna vprašanja naročnikov produktov založbe Verlag Dashöfer. Posebno pozornost posveča predajanju znanja s področja DDV zvestim udeležencem njenih rednih seminarjev in tečajev.

IZPOSTAVLJAMO

OBVEZNOSTI ZA POROČANJE

do 22.11.

Obračun DDV za opravljanje transakcij znotraj EU

VIES KP - Rekapitulacijsko poročilo

Najnovejše

DDV dileme 10/2021

-

Uporaba znižane DDV stopnje za vstopnine za sejme, zabaviščne parke

-

Posebne ureditve VEM (OSS)

---

Pojasnilo FURS

DDV obravnava prekinitve (odpovedi) pogodb finančnega lizinga

-

Obravnava poslov »prodaje in povratnega najema«

-

Uporaba znižane DDV stopnje

---

DDV klavzule

Seznam vseh DDV klavzul

---

On-line tečaj Utrjujem znanje o DDV

Tečaj je namenjen naročnikom modula Premium in zaobjema 10 strokovnih lekcij s kontrolnimi vprašanji in odgovori na vprašanja.

Koledar poročanja
December 2021
PonTorSreČetPetSoNe
  12345
6789101112
13141516171819
20212223242526
2728293031  
 
KOMENTAR DDV ZAKONODAJE
Praktične informacije
Menjalniški tečaj 26.11.2021
1 EUR1,13 USD (0)
1 EUR7,52 HRK (0)
1 EUR0,85 GBP (0)
1 EUR4,71 PLN (0)
1 EUR25,66 CZK (0)
Druge valute

mesec

mesečni TOM

letni TOM

avgust 2020

0,0%

0,0%

Preberite več

Povračila stroškov
Dnevnice - Slovenija
Odsotnost nad 12 - 24 ur. 21,39 EUR
Odsotnost nad 8 - 12 ur. 10,68 EUR
Odsotnost nad 6 - 8 ur. 7,45 EUR
več