vprašanje:
Smo SI firma z ID št. za DDV. Prejemamo veliko računov za pridobitve blaga iz EU. V primeru, kdaj nastane obveznost za obračun oziroma pravica do odbitka DDV imamo še nekaj nejasnosti.
Navedeni datumi so vzeti iz vaše razlage z dne 28.1.2025:
* Datum nastanka obdavčljivega dogodka: 09.08.2024
(Za datum nastanka obdavčljivega dogodka je pravilno, da se upoštevajo klavzule: EXW,
CIP... )
* Datum izdaje računa: 08.08.2024
* Datum prejema računa: 09.08.2024
* Datum nastanka obveznosti/pravica do odbitka DDV: 15.09.2024.
Glede na to, da so v tem primeru vsi datumi v avgustu 2024, obstaja možnost, da bi npr. datum nastanka obveznosti/pravico do odbitka DDV upoštevali 09.08.2024 in ne šele 15.09.2024?
To me zanima zaradi primerjanja podatkov med podatki za Intrastat in podatki za obračun DDV. Če bi v konkretnem primeru za DDV lahko upoštevali datum nastanka obveznosti/pravica do odbitka 9.8.2024, bi bili podatki enaki, če pa moramo obvezno upoštevati datum nastanka obveznosti/pravica do odbitka 15.09.2024, potem se ti dve evidenci razlikujeta.
Odgovor:
Skladno s 34. členom ZDDV-1 obdavčljivi dogodek nastane, ko je opravljena pridobitev blaga znotraj Unije. Šteje se, da je bila pridobitev blaga znotraj Unije opravljena, kadar se za dobavo podobnega blaga šteje, da je bila opravljena na ozemlju Slovenije (torej, ko je blago dobavljeno, kot določa prvi odstavek 33. člena ZDDV-1). Pri pridobitvah blaga znotraj Unije obveznost obračuna DDV nastane na dan izdaje računa. Če račun ni izdan, nastane obveznost obračuna DDV najkasneje 15. dan v mesecu, ki sledi mesecu, v katerem nastane obdavčljivi dogodek. Prvi odstavek 36. člena PZDDV določa, da če davčni zavezanec izvrši plačilo, preden je opravljena pridobitev blaga znotraj Unije, ne nastane obveznost obračuna DDV. Na podlagi navedenega sta torej za pravočasen obračun DDV od pridobitev blaga v Sloveniji pomembna datum izdaje računa in nastanek…
