vprašanje:
Imamo stranko, ki se ukvarja s prodajo rabljenih vozil, ki jih kupuje v Nemčiji. Ker so prodajalci še vedno nezaupljivi, izdajo najprej bruto račun, skupaj z nemškim (VAT) davkom. Ko je račun plačan, vrnejo DDV in pošljejo račun brez davka, s klavzulo reverse charge. To je lahko v dveh različnih (mesecih) davčnih obdobjih.
Zanima me, kako je z odbitkom davka pri nas, na katero osnovo se samoobdavčimo pri bruto računu in ali je vstopni DDV priznan?
Ali lahko počakamo na NET račun in takrat naredimo samoobdavčitev?
Odgovor:
Iz opisa lahko le sklepam, da davčni zavezanec, ki ima sedež in je identificiran za namene DDV v drugi državi članici (Nemčiji), dobavi vozilo drugemu davčnemu zavezancu, ki ima sedež in je identificiran za namene DDV v Sloveniji, pri tem pa ni uporabljena posebna ureditev za rabljeno blago. Prav tako sklepam, da so pogoji za uveljavljanje oprostitve plačila DDV, ki velja za dobavo blaga znotraj Unije sicer v tovrstnih primerih izpolnjeni, vendar dobavitelji kot zavarovanje (kavcijo) zadržijo znesek v višini lokalnega DDV za…
