2025.04.2.3 Prefakturiranje nadomestila za uporabo stavbnega zemljišča
mag. Aleksandra Heinzer, davčna svetovalka
Obračam se na vas z vprašanjem, kako prefakturirati NUSZ. V pogodbi o najemu, najemnik je DZ s 100 % do odbitka in je najem obdavčen. V pogodbi je posebej definiran strošek najema in posebej, kaj vse se prefakturirira. To je voda - imamo odštevalni števec. Zaračunamo po metodologiji “komunale“ in računamo sorazmerno glede na porabo ter uporabljamo 9,5 % DDV, enako kot dobavitelj vode. Enako naredimo z elektriko in ko je na računu dobavitelja bila zaradi intervencije države elektrika 9,5 % obdavčena, smo dali tak davek – sedaj damo 22 %.
Smeti - odvoz odpadkov, si delimo in preračunavamo.
Problem imam z NUSZ. To je odločba in je brez davka. Tudi mi smo naprej zaračunali enako in brez davka po 36. členu - 6 odstavek. Najemodajalec in najemnik sta davčna zavezanca.
V katerem primeru smo NUSZ zaračunali pravilno brez davka (sama trdim, da bi morali knjižiti strogo del NUSZ na 285 in to zapirati s prefakturiranjem)?
Ali velja pravilo, da pri 36. členu ZDDV-1 nikoli ne sme iti knjižba v stroške in prihodke - vedno na prehodni konto?
Skladno s c. točko šestega odstavka 36. člena ZDDV-1 se zneski, ki jih davčni zavezanec prejme od svojega naročnika kot povračilo za izdatke, ki jih je plačal v imenu in za račun naročnika in jih vodi v svojem knjigovodstvu kot prehodne postavke, ne vštevajo v…
